275.1.A/275.2.A.1 (aanslagjaar 2017)

Hieronder vindt u per sectie van het aangifteformulier een overzicht van de wijzigingen:

Reserves

1. Bij de Aanpassingen in meer van de begintoestand van de reserves is code 1058 Definitieve vrijstelling voor innovatie-inkomsten toegevoegd. U kunt deze code invullen wanneer de aanvraag van een intellectueel eigendomsrecht goedgekeurd is. Zolang als de aanvraag lopende is, zullen deze bedragen terug te vinden zijn in de vrijgestelde reserves.
   
   
   
   
2. In dezelfde sectie is code 1057 Negatieve correctie in toepassing van het Diamant Stelsel toegevoegd. Voor de berekening van de belasting wordt er voor de diamantsector vertrokken van een forfaitaire brutomarge. Wanneer die lager is dan de effectieve brutomarge, moet het verschil tussen beide in deze code ingevuld worden.
   
   
   
   
3. Naast de bestaande Tax Shelter voor erkende audiovisuele werken is er Tax Shelter voor erkende podiumwerken. U vindt de nieuwe maatregel terug onder code 1125 - Tax shelter erkende podiumkunsten.
   
   
   
   
4. In de sectie van de Vrijgestelde gereserveerde winst is code 1126: reserve voor innovatie-inkomsten toegevoegd. Vanaf het moment dat de vennootschap een aanvraag doet om een intellectueel eigendomsrecht te krijgen, kan er een voordeel genoten worden. Dit voordeel wordt toegekend in de vorm van een vrijgestelde reserve. Deze reserve wordt automatisch berekend op basis van de gegevens die u invult op het nieuwe formulier /wiki/spaces/HFSN/pages/115212394.
   
   

Verworpen uitgaven

1. Code 1221 Kosten tax shelter erkende audiovisuele werken wordt vervangen door code 1232 kosten tax shelter erkende werken:
   
   
   
   
2. In het kader van de nieuwe aftrek voor innovatie-inkomsten zijn er twee nieuwe codes (1230 en 1231) toegevoegd aan de aangifte. Het detail van deze twee codes wordt opgevraagd in /wiki/spaces/HFSN/pages/115212366.
   
   
   
   
3. In het kader van Diamantstelsel is er een aparte sectie toegevoegd bij de verworpen uitgaven met vier nieuwe codes: 1226 t.e.m. 1229. Het detail van code 1227 wordt opgevraagd in /wiki/spaces/HFSN/pages/115212366
   
   

Uitgekeerde dividenden

In de sectie van de Uitgekeerde dividenden wordt code 1321 toegevoegd. Hier moet u aanvinken of de vennootschap op de hoogte is van haar verplichting om een aangifte in de roerende voorheffing in te dienen als code 1320 is ingevuld.

Uiteenzetting van de winst

Er is een nieuwe aftrekbewerking toegevoegd, de aftrek voor innovatie-inkomsten (code 1439). Deze code komt na de aftrek voor octrooi-inkomsten en voor de aftrek voor risicokapitaal te staan. De aftrek kan automatisch berekend worden op basis van de gegevens die u heeft ingevoerd in het nieuwe formulier /wiki/spaces/HFSN/pages/115212394.

Tarief van de belasting (enkel voor de aangifte in de vennootschapsbelasting)

Code 1752 is vervangen door code 1753: De vennootschap is een vennootschap voor huisvesting, belastbaar tegen het tarief van 5%:

Verrekenbare voorheffingen (enkel voor de aangifte in de vennootschapsbelasting)

Aan de sectie van de verrekenbare voorheffingen is code 1834: buitenlands belastingkrediet voorzien bij bepaalde overeenkomsten ter vermijding van de dubbele belasting toegevoegd:

Tax Shelter

De sectie waarin de vennootschap moest aanduiden of ze een erkende vennootschap voor de productie van audiovisuele werken is, valt weg (code 1863).

Grondslag van de exitheffing

Er is een nieuwe sectie toegevoegd waarin u de grondslag van de exitheffing moet ingeven. Hiervoor is er een nieuwe code 1864: bedrag van de latente meerwaarden na proportionele verrekening van de aftrekken van de resterende winst. Om dit correct te berekenen, hebben wij een hulpveld voorzien waarin u enkel het bedrag van de latente meerwaarden moet invullen. Het bedrag dat u invult in dit hulpveld wordt niet mee opgenomen in de officiële aangifte.

First Belastingaangiften gaat automatisch een bedrag voorstellen in code 1864:

Als u dit voorstel wil wijzigen, kunt u met de rechtermuisknop op het bedrag van code 1864 klikken (in bovenstaand voorbeeld 327.27) en formule deactiveren selecteren. U kunt dan het bedrag manueel aanpassen.

Deze velden worden gebruikt voor de berekening van gedeelte van de te betalen belasting dat in aanmerking komt voor gespreide betaling. U vindt dit gedeelte terug onderaan de berekening:

Dit is geen extra belasting, maar geeft enkel aan welk stuk van de te betalen belasting gespreid betaald kan worden. De keuze voor de gespreide betaling moet, binnen een termijn van twee maanden vanaf de toezending van het aanslagbiljet, aan de bevoegde ontvanger worden bekendgemaakt door middel van het formulier (zie art. 413/1, § 4, WIB 92).

Aftrek voor octrooi-inkomsten

Aan deze nieuwe sectie zijn twee codes 1865 en 1866 toegevoegd (2865 en 2866 voor BNI). Bij code 1865 kunt u aanduiden of u gebruik wenst te maken van het overgangsregime met betrekking tot de aftrek voor octrooi-inkomsten. Bij code 1866 moet u aangeven of u na 6 februari 2015 deze aftrek voor de eerste maal heeft aangevraagd voor bepaalde octrooien.